如何申请注册美国公司和EIN税号

　　美国公司的种类

　　首先根据笔者的理解，略谈一下美国公司的类别。大类分无限责任公司和有限责任公司。

　　无限责任公司包括：

　　-Sole Proprietorship (一人独资): 一般做independent contractor, consultant或者freelancer，可以选择这个。不需要提交任何表格，就可以开始经营了。报税就是在个人报税的Form 1040 Schedule C上报就行。这种公司形式setup最简单，也最容易撤销. (如果是single-member LLC的话，也是按照sole proprietor报税的，就是一样的填写Schedule C)

　　-General Partnership (两人或多人经营的)

　　有限责任公司主要包括：

　　-LLC：这种公司类型非常简单明了，对于small business来说，这个是比较合适的一种形式, 外国人注册LLC也是非常合适的。LLC在owner上没有限制，外国人也可以作为owner. LLC可以是member managed，可以是manager managed. 这样，owner可以直接以member的身份管理LLC, 不需要董事会等麻烦的东西. 另外，LLC不需要雇人。一个人也可以了。

　　税收上，LLC在成立之初有3种选择：

　　1、default是作为pass through entity直接跟个人一起交税，即公司收入被视为个人收入。填写Form 1040 Schedule C；

　　2、选择作为S corp报税；

　　3、选择作为 C Corp报税。

　　-C Corporation： 如果想成立一家corporation， by default这个公司是C corp，除非向IRS file Form 2553选择S corp. 需要注意的是，S corp or C corp只是在联邦税上的区分。在州税上，不是每个州都承认S corp的。

　　小规模的新公司，开设LLC的成本小，运营成本也相对低。但如果公司的收入或者净利润会很高，那么C-Corp可能会是更佳的选择了. 因为C Corp的盈利挣的钱，可以放在公司里，按照公司缴税，税率比较低。而和个人所得税一起交的话，有可能会tax比较高。

　　-S Corporation：最多不超过100个股东. S Corp仅限于美国公民或者常住外国居民(resident alien)可以注册。这个理解上有些歧义，比如说，绿卡是永久居民，但如果H1B在美国多年的，从报税角度讲，也算是常住外国居民。

　　LLC 和 S Corporation 税收的区别：

　　LLC运营简单，而S-Corp比较麻烦，需要定期开股东会议并且做会议纪要。LLC和S-Corp的盈利和亏损是pass-through给股东的，和每个股东的个人所得税一起报。但LLC的收入是全部要交payroll tax(也叫employment tax)的。这个包括SSN + medicare tax，有15.3%的税率。

　　而如果公司profit(盈利)很多的话，S-Corp比LLC在税收上就有优势了。就是只有S-Corp发给员工的工资是要交payroll tax的。但其他的工资以外的部分是算作分红(distribution)，分红是不用交payroll tax的，只是和个人所得税一起报税，所以税率可以很低。

　　这样的话，很多人就会说，那我把钱从S-Corp拿出来，都尽量算作是分红不就行了，这样不用交payroll tax. 但这种想法是非常天真的，因为IRS针对这个有规定的。就是说，S-Corp一定要付给员工合理的工资的。所以，你从S-Corp拿钱出来给自己，要小心，不能轻易的将应该是作为工资的钱当成是分红，否则会惹IRS的麻烦。

　　据我这样的分析，如果你公司盈利很多的情况下, S-Corp可能更合适。因为你的工资按照行业标准来说基本是固定的，那么剩下的大幅盈利部分，分红给自己的话，是不用交payroll tax的。这样就比LLC全程收payroll tax强多了。

　　C Corporation 和 S Corporation 税收的区别：

　　C-Corp缴税的时候是作为独立的法人entity的，需要填报Form 1120, 按照企业报税, 起始的税率比较低。比如说，3万多美金以内的净盈利，报税也就是10~15%的tax rate. 另外，因为S-Corp和LLC挣的钱是pass-through到个人名义下报税的，而C-Corp挣的钱可以留在公司里，所以如果你希望盈利挣的钱再投入到公司里面，把公司做大的话，C-Corp的公司形式比较好。这种形式也是VC风险投资喜欢的企业形式。

　　C-Corp的缺点是有公司和股东的双重征税(double taxation)问题. 因为挣的钱要按照公司交一次税；这笔钱从公司里拿出来，也要算在个人所得税里缴税。所以在税收上，C-Corp需要好的planning, 合理避税。

　　S-Corp的营收或者亏损是需要和个人所得税一起报的，所以S-Corp英文叫做pass-through tax entity. 因为企业本身不用缴税，但需要填写美国联邦Form 1120S税表。

　　在公司所有权上，C-Corp对公司拥有者人数没有限制；但S-Corp是限制在最多不超过100个股东, 另外S-Corp的股东都必须是美国公民或者常住居民。

　　如果一个企业在很多个州都有operation的话, 那C corp可能更合适， 因为多个州征税来说，对于S corp很复杂的。

　　注册美国公司的条件和程序

　　在美国，公司是由各个州所管辖的事情，所以要向州务卿办公室(Secretary of State)申请注册公司。Secretary of State有的州也叫做State Tax Office, Revenue Office等. 开公司的流程大体上是去州政府填一个表格, 交钱。然后等两个星期。 然后申请Federal EIN number, 然后开bank account。

　　具体注册步骤如下：

　　1、先决定好你要开什么样的公司。也就是选择corp, 还是LLC, 亦或是partnership等.

　　2、注册公司名称(business name). 如果你不给你的公司起个名字的话，你的公司法人名称就是你的姓名了。

　　3、提交以下文件给Secretary of State备案:

　　-Articles of Organization (组织章程)

　　-LLC的成员需要签署Operating Agreement. 这份文件规定了各个成员的权利以及公司运营的规矩.

　　4、公司注册成功后，到美国税局(IRS)注册并且申请税号(Federal Tax ID)

　　这个不一定适用所有的公司。如果你的公司有雇员，或者是corporation等，你需要申请一个Employer Identification Number(EIN). 如果是不需要EIN的情况，你可以用自己的Social Security Number作为Tax ID.

　　5、到州政府的申请sales tax permit

　　除了注册公司外，还有可能需要申办sales tax permit, 有了这个permit, 就可以用来向客户收取销售税. 比如说，如果你是卖货的，那就要办理sales tax permit. 卖出去的货物要加收州里的销售税. 商家的销售税也是州政府的一项财政来源.

　　6、注册申请可能需要的一些商业许可证(business licenses & permits)

　　比如说，如果你想经营餐饮业，除了注册公司外，还要办理一些许可license.

　　注册公司后，你基本上可以经营任何合法的生意. 如果有赚钱盈利的话，一般你必须每季度向IRS报税。如过期缴费，政府会有惩罚的。如果暂时未开始经营，应填表通知税务局。

　　7、有了EIN后，就可以上银行开business账号了

　　公司成立后，一定要养成良好的整理保存发票文件的习惯。现在市面上有很多好管理发票的app都可以使用的.如果是公务餐，发票上最好写上和谁吃饭，目的是什么，为万一IRS来audit做准备。如果公司的支出和收入比较频繁，建议买个small business accounting软件，也就一百来块，自动化管理很方便的。