小规模纳税人差额征税如何申报

一、小规模纳税人差额征收如何申报？
       小规模纳税人差额征税按照应征差额扣除后不含税销售额的税费填写，具体计算方法为应纳税额=差额扣除后不含税销售额×征收率，其中，差额扣除后不含税销售额=差额扣除后含税销售额÷（1+征收率），而差额扣除后本期含税销售额＝全部含税收入－本期差额扣除金额。
       1、选择简易计税方法差额征税
       在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，将支付的分包款填入“应税行为（5%征收率）扣除额计算”第10栏“本期发生额”。
        将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计填入“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”。
        在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第4行“（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
       将代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
       将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
       2、选择简易计税方法
       在《增值税纳税申报表》中，将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的金额合计填入第1行“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
       小规模纳税人差额征税将代开的增值税专用发票开具的金额填入申报表第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
       将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填入申报表第3行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

       二、旅游业营改增差额征税的核算公式
     （一）销售额”规定的，并不属于简易征税办法，因此，对于一般纳税人选用此办法的，除了销售额中已抵减费用外，仍然可以抵扣其它正常进项税额。
       旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用
     （二）一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额＝销售额÷（1+6%）×适用税率6%
     （三）小规模纳税人应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×征收率3%
       以上就是小编为大家介绍的小规模纳税人差额征税如何申报的相关内容，相信你已经掌握了这一知识点，以后不管是在实操做账还是会计考试你都能轻松解决这类问题了，更多相关资讯内容尽在会计学堂，快来围观吧！


相关阅读：
在上海自主创业必知的六项政策补贴!
在上海自主创业,时刻都要关注政策的走向,国家在出台的创业优惠补贴政策中,有几项你必须要知道,并且申请下来!一、创业担保贷款——个人最高可贷20万元1...
长期未经营公司将要吊销营业执照!这里面有没有你
最近,上海市发布了关于长期为营业公司吊销营业执照的通知,上海市有将近8000家公司即将被吊销营业执照,不知道这其中有没有你?下面和本站一起来看看。什...
创业者须知企业注册商标6大步
注册准备 选择注册方式 一种获加和发是自己到所在地政府工商行政管理局商标局申请注册；另一种资管喷业是委托一家经验丰富证理井展的商标代理组织代理服务最锁理了...