上海企业各种税率的计算公式

　　企业的税，主要包括有增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外商企业所得税、个人所得税等。

　　一、增值税

　　1、一般纳税人

　　应纳税额=销项税额—进项税

　　销项税额=销售额×税率 此处税率为17%

　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）

　　禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）

　　2、进口货物

　　应纳税额=组成计税价格×税率

　　组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

　　3、小规模纳税人

　　应纳税额=销售额×征收率

　　销售额=含税销售额÷（1+征收率）

　　二、消费税

　　1、一般情况

　　应纳税额=销售额×税率

　　不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）

　　组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）

　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）

　　组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）

　　组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）

　　2、从量计征

　　应纳税额=销售数量×单位税额

　　三、营业税

　　应纳税额=营业额×税率

　　四、关税

　　1、从价计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

　　2、从量计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

　　3、复合计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

　　五、企业所得税

　　应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

　　应纳税额=应纳税所得额×税率

　　月预缴额=月应纳税所得额×25%

　　月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

　　六、外商投资企业和外商企业所得税

　　1、应纳税所得额

　　制造业

　　应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出

　　商业

　　应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出

　　服务业

　　应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出

　　2、再投资退税

　　再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率

　　七、个人所得税

　　1、工资薪金所得

　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

　　2、稿酬所得

　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）

　　3、其他各项所得

　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率。

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