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注册公司以后,是应该核定为一般纳税人还是小规模纳税人

2018-03-24 11:14:13   来源:web   

小规模纳税人就是指那些年销售额在规定标准以下且公司会计核算不健全,不能按照有关规定报税的企业纳税人。根据会计相关法规规定,如果企业初次核定为一般纳税人,那么,即使企业的应税销售额没有超过规定,企业也不能再申请转换成小规模纳税人。如果企业初次核定为小规模纳税人,那么,企业如果后期达到一般纳税人标准,即可申请转边核定为一般纳税人。工业企业年应税销售额在50万元以上,商业企业年应税销售额在80万元以上的为一般纳税人,现代服务业500万以上,低于该标准的为增值税小规模纳税人。如果公司的客户都是大公司,供需对象都是一般纳税人资质,客户公司抵扣进项税,最好申请一般纳税人。

  一、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准:

  一般纳税人是指那些年应税销售额超过规定的企业或者是那些有健全的会计核算机制并能准确核算出纳税金额的企业单位(所以说,一般纳税人如果应税销售额不够的话,可以给企业安置健全的财务核算机构,能准确核算出企业每月的应税额,也能够申请核定为一般纳税人)。

  小规模纳税人就是指那些年销售额在规定标准以下且公司会计核算不健全,不能按照有关规定报税的企业纳税人。

  注册公司以后,是应该核定为一般纳税人还是小规模纳税人?

  二、一般纳税人和小规模纳税人的区别:

  一般纳税人的特点就是可以开增值税专用发票和增值税普通发票,增值税进项可以抵扣销项。

  一般纳税人的基本税率增值税税率为17%,实行差额征税:

  销项-进项=征税额

  购物方收到销售方开出的专票可以在180天内认证抵扣,一般纳税人除了17%的税率以外,还有5%、6%、11%、13%的税率。

  小规模纳税人适用3%的增值税税率,只能开具增值税普通发票,要开专票需要到税局代开,且专票的税率也只能开到3%的税率。小规模纳税人实行定额征税(每月不含税销售额3万元或者季度不含税销售额不超过9万元免征增值税)。

  注册公司以后,是应该核定为一般纳税人还是小规模纳税人?

  三、一般纳税人和小规模纳税人之间的转换

  根据会计相关法规规定,如果企业初次核定为一般纳税人,那么,即使企业的应税销售额没有超过规定,企业也不能再申请转换成小规模纳税人;如果企业初次核定为小规模纳税人,那么,企业如果后期达到一般纳税人标准,即可申请转边核定为一般纳税人。

  选择核定为一般纳税人还是小规模纳税人,需要考虑哪些因素?

  1、企业年销售额

  工业企业年应税销售额在50万元以上,商业企业年应税销售额在80万元以上的为一般纳税人,现代服务业500万以上,低于该标准的为增值税小规模纳税人。

  注册公司以后,是应该核定为一般纳税人还是小规模纳税人?

  2、客户人群定位

  如果公司的客户都是大公司,供需对象都是一般纳税人资质,客户公司抵扣进项税,最好申请一般纳税人。否则,还是申请为小规模纳税人更好。

  3、公司的企业所得税

  任何企业每年都要进项所得税汇算清缴,如果企业没有正规的票据,成本无法列支,没有销售成本,利润就会变高,企业所得税是按照利润的25%上缴的。因此,在这方面,不仅要考虑增值税还得考虑企业所得税。

  注册公司以后,是应该核定为一般纳税人还是小规模纳税人?

  4、行业优惠税收政策

  小规模纳税人月销售额不超过3万元,季度销售额不超过9万元免交增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。而一般纳税人不减免增值税,教育费附加和地方教育附加,只有水利基金的减免。

  4、企业形象

  一般纳税人企业的企业形象一般要比小规模纳税人要更加积极,对企业也是一种无形的资产。

  最后,当你准备创业的那一刻起,就应该好好规划你的创业生涯,对公司将来的发展绘制好比较现实的蓝图。那么在核税的时候面对这么多问题和选择不会茫然。选对税种,对初创企业来说是一件十分重要的事情,毕竟新生企业的承受能力和免疫力都没有那么好!

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