免费核名,十五分钟反馈信息!
首页 > 代理记帐 > 正文

财务们,看完这个,你做账还敢如此任性吗?

2018-02-05 08:30:17   来源:上海自贸区注册   

好多会计人员,尤其是中小企业会计人员,做账完全是不管是哪种原因,如果任性做账,都会给企业带来不必要的税收风险。某企业8月缴纳五险一金5万元,先看如下分录,。某制造企业会计人员核算原材料采购业务,没有通过存货、生产成本科目核算,根据采购发票15万元,直接如下记账,。某企业8月购买办公用房,取得增值税专用发票,金额500万元,税额55万元,会计人员当月认证,全部申报抵扣,分录如下,。即8月申报抵扣进项税33万元,其余22万元(55*40%)明年8月申报抵扣。某公司7月份购买办公车辆10万元,电脑等办公设备5万元,会计人员直接计入管理费用,分录如下,。

  一直以来,好多会计人员,尤其是中小企业会计人员,做账完全是 “任性而为”,可能有以下原因:一是图省事,分录越少越省事,责任心不足;二是经验和能力不足,不知道怎么做账。不管是哪种原因,如果任性做账,都会给企业带来不必要的税收风险。下面以4个案例解析任性做账:

  1、缴纳五险一金全部入企业费用

  某企业8月缴纳五险一金5万元,先看如下分录:

  借:管理费用--五险一金 5万元

  贷:银行存款 5万元

  上述分录有什么问题?笔者分析如下:

  (1)五险一金要分清单位承担部分和个人承担部分,应由个人承担的部分不得计入单位的费用。

  (2)单位承担部分也不得全部计入管理费用,要根据受益部门,分别计入管理费用、营业费用和制造费用。

  2、采购原材料直接计入营业成本

  某制造企业会计人员核算原材料采购业务,没有通过“存货”、“生产成本”科目核算,根据采购发票15万元,直接如下记账:

  借:营业成本--原材料 15万元

  贷:银行存款/应付账款 15万元

  上述分录有什么问题?笔者分析如下:

  对于制造企业来说,采购原材料首先要走入库程序,通过“存货”科目核算;生产领用原材料时,要走出库程序,通过“生产成本”科目核算;生产完工,产成品入库也要通过“存货”科目核算;销售产品,结转销售成本,再通过“营业成本”科目核算。

  采购原材料直接计入营业成本,有什么风险,你懂得!

  3、购买不动产,取得专用发票,进项税一次性抵扣。

  某企业8月购买办公用房,取得增值税专用发票,金额500万元,税额55万元,会计人员当月认证,全部申报抵扣,分录如下:

  借:固定资产--房屋 500万元

  应交税费—应交增值税(进项税额) 55万元

  贷:银行存款 555万元

  上述分录有什么问题?笔者分析如下:

  根据规定,购买不动产取得增值税专用发票,进项税要分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%;上述进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的认证当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证认证抵扣的当月起第13个月从销项税额中抵扣。即8月申报抵扣进项税33万元(55*60%),其余22万元(55*40%)明年8月申报抵扣。

  4、购买办公设备一次性计入期间费用

  某公司7月份购买办公车辆10万元,电脑等办公设备5万元,会计人员直接计入管理费用,分录如下:

  借:管理费用—办公费 15万元

  贷:银行存款 15万元

相关阅读:

上一篇:什么是企业债券代理买卖?企业债券代理买卖是什么意思
下一篇:上海鑫励:公司注销为什么那么难!

公司查名

专注上海自贸区注册公司,上海自贸区公司注册条件等,提供公司注册流程、许可证办理、公司注册费用等咨询。

上海协富商务咨询有限公司 版权所有  网站地图  推荐专题

总部地址:上海市浦东新区浦东南路1085号华申大厦1603室 1202室 咨询热线:400-018-0990 

杨浦分部:杨浦区赤峰路65号同济科技园1号楼813室