免费核名,十五分钟反馈信息!
首页 > 代理记帐 > 正文

年报申报即将结束,还没来得及取得的发票如何处理?

2018-03-21 16:44:23   来源:web   

企业在本年度实际发生的成本、费用,由于某种原因没来得及取得有效凭证的,可在预缴季度所得税时,按账面发生金额进行核算。企业能在汇算清缴前取得有效凭证的,可以正常做税前扣除处理,反之,不能扣除。根据《国家税务总局公告关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题企业以前年度发生的成本、费用,应在企业所得税前扣除,而未扣除或者少扣除的支出做出专项申报及说明后,准予追补计算扣除,追补确认期限不得超过5年。以上原因多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可保留递延抵扣或申请退税。就是在五年内能够取得有效凭证的支出,可以追补到项目发生年度扣除。

  年报申报已过了一大半,还没来得及取得的发票对申报有影响吗?近期很多纳税人都咨询到这个问题。如 2016年度发生的个别成本及费用,现在都还没拿到发票,这对到时的汇算清缴时还能做税前扣除吗?或是要不要拿其他收据代替呢?本站财税提醒大家,此情况,先不要着急,可根据不同情况具体分析,找到相应的解决方法。

  年报申报即将结束,还没来得及取得的发票如何处理?

  一、在汇算清缴前可取得有效凭证的情况

  根据关于企业提供有效凭证问题的相关规定 企业在本年度实际发生的成本、费用,由于某种原因没来得及取得有效凭证的,可在预缴季度所得税时,按账面发生金额进行核算;到汇算清缴时补充即可。

  简单的说,企业能在汇算清缴前取得有效凭证的,可以正常做税前扣除处理,反之,不能扣除。

  推荐阅读 《微信申报【报送年报流程】》

  税收.jpg

  二、能在汇算清缴后取得有效凭证的前提

  根据《国家税务总局公告关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题 》及 《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定 企业以前年度发生的成本、费用,应在企业所得税前扣除,而未扣除或者少扣除的支出做出专项申报及说明后,准予追补计算扣除,追补确认期限不得超过5年。

  以上原因多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可保留递延抵扣或申请退税。

  推荐阅读《新一轮税收优惠政策指引》

  年报申报即将结束,还没来得及取得的发票如何处理?

  总的来说,就是在五年内能够取得有效凭证的支出,可以追补到项目发生年度扣除;有多缴的企业所得税税款,可以用来抵扣企业所得税应纳税款或申请退税。

  如想了解更多相关记账财税问题,可以关注本站微信公众或登录本站的官方网站。上海本站是互联网+财税行业的领航者,致力于工商注册变更及记账报税等。有着经验丰富的财税团队,为客户提高股权变更、法人变更、经营范围变更、进出口权办理、进出口退税等一系列优质的服务,深受广大客户的喜爱。咨询热线

相关阅读:

上一篇:代理记账服务的流程一般是怎样的?昆明正则会计告诉你
下一篇:代理记账行业协会携手博商学院举办《从零开始做绩效》高

公司查名

专注上海自贸区注册公司,上海自贸区公司注册条件等,提供公司注册流程、许可证办理、公司注册费用等咨询。

上海协富商务咨询有限公司 版权所有  网站地图  推荐专题

总部地址:上海市浦东新区浦东南路1085号华申大厦1603室 1202室 咨询热线:400-018-0990 

杨浦分部:杨浦区赤峰路65号同济科技园1号楼813室