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在上海注册公司彻底弄清一般纳税人和小规模纳税人哪个更

2018-02-09 10:30:14   来源:上海自贸区注册   

小规模纳税人,小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。营改增企业,年应税销售额<500万元为小规模纳税人,年应税销售额≥500万元人民币须升级为一般纳税人。小规模纳税人升级为一般纳税人一般不可逆转!小规模纳税人享受月不含税销售额≤3万元免征增值税税收优惠政策,一般纳税人没有。销售商品类小规模纳税人,年度不含税销售额<80万元,否则必须升级为一般纳税人。营改增小规模纳税人,从计算当月开始向前计算连续12个月销售额总和须<500万元,否则必须升级为一般纳税人。

  对于打算在上海注册公司的部分朋友来说,一直搞不清什么是一般纳税人?什么是小规模纳税人?哪个更适合?下面小编给大家一个刨根问底,哪个更适合你?由你说了算!

  一、二者概念比较

  一般纳税人:一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

  小规模纳税人:小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。前面所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

  二者概念总结:

  第一条、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额<50万元为小规模纳税人,年应税销售额≥50万元为须升级为一般纳税人。(主要业务是:提供货物生产或者应税劳务)

  第二条、第一条中规定以外的纳税人,年应税销售额<80万元为小规模纳税人,年应税销售额≥80万元人民币须升级为一般纳税人。(主要业务是:提供货物销售)

  第三条:营改增企业,年应税销售额<500万元为小规模纳税人,年应税销售额≥500万元人民币须升级为一般纳税人。(主要业务是:服务类、科技类、工程类)

  第四条:以上三条年应税销售额是指自当月向前统计12个月的标准。

  二、一般纳税人与小规模纳税人的显著区别

  1、上海注册公司完成后,默认是小规模纳税人,如果需要注册一般纳税人?只需网上办税厅提交申请,一般两个工作日就可以收到认定结果,正常都能取得一般纳税人资格,然后通知税务专管员改税率。小规模纳税人升级为一般纳税人一般不可逆转!!!

  2、一般纳税人可以进项增值税额抵扣销项增值税额,小规模纳税人不可以;小规模纳税人享受月不含税销售额≤3万元免征增值税税收优惠政策,一般纳税人没有。

  3、提供生产加工或劳务的小规模纳税人,年应税销售额<50万元人民币,达到或超过须升级为一般纳税人;销售商品类小规模纳税人,年度不含税销售额<80万元,否则必须升级为一般纳税人;“营改增”小规模纳税人,从计算当月开始向前计算连续12个月销售额总和须<500万元,否则必须升级为一般纳税人。

  4、一般纳税人可以开增值税专用发票和增值税普票,根据行业性质,税率可以为4%、5%、6%、11%、17%;小规模纳税人可以自开3%的增值税普通发票,客户是一般纳税人的,也可以委托税务局代开3%的增值税专用发票。

  说明:

  什么是“营改增”:营改增就是营业税改增值税,简称营改增,是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。

  增值税只对产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节,是党中央、国务院,根据经济社会发展新形势,从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税,调动各方积极性,促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展,促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。

  营业税和增值税,是我国两大主体税种。营改增在全国的推开,大致经历了以下三个阶段。2011年,经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。从2012年1月1日起,在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改增值税试点。自2012年8月1日起至年底,国务院将扩大营改增试点至8省市;2013年8月1日,“营改增”范围已推广到全国试行,将广播影视服务业纳入试点范围。2014年1月1日起,将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点,至此交通运输业已全部纳入营改增范围;2016年3月18日召开的国务院常务会议决定,自2016年5月1日起,中国将全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点,至此,营业税退出历史舞台,增值税制度将更加规范。这是自1994年分税制改革以来,财税体制的又一次深刻变革。

  

  三、实例分析一般纳税人和小规模纳税人哪个更适合?

  问:姚先生是一位自由职业者,主要方向是弱电工程,平时接到业务都是交给朋友的公司帮忙处理,包括开票、收款。只要给12个点的税钱即可(姚先生自己理解的:朋友给他开税率11%,含税10万的增票,给朋友1.2万元税钱)。

  目前,姚先生打算注册一家电子科技公司自己做,搞不清一般纳税人和小规模纳税人哪个更适合他?不管是一般纳税人还是小规模纳税人,做10万元的生意,买材料时可以取得含税6万元的买材料费用发票,其余适度。

  解答:假如最后选择一般纳税人

  开出工程类增值税专用发票税率:11%

  销项不含税销售额是=100000÷(1+11%)=90090.10(元)

  销项税额=100000-90090.10=9909.90(元)

  购买材料,进项增值税税率为17%

  进项不含税销售额=60000÷(1+17%)=51282.05(元)

  进项税额=60000-51282.05=8717.95(元)

  本期应纳增值税=9909.90-8717.95=1191.95(元)

  附加税=1191.95×7%=83.44(元)----假设附加税是增值税的7%

  企业所得税的计算:目前企业所得税是按照季度申报的,本例假设其余两月收入、费用开销、成本等都没有,购买的材料全部用掉,那么公司本期销售收入90090.10元;成本是51282.05元;人工假如2人,每人3500元,合计7000元人力成本;其余各类费用开销假如5000元。

  从以上公司各项数据看出,本月利润=90090.10元-51282.05元-7000元-5000元=26808.05元(<50万年应税所得额的标准,按照10%的税率征收企业所得税)

  企业所得税=26808.05×10%=2680.81(元)

  本工程应纳税合计:1191.95元+83.44元+2680.81元=3956.20元

  ————————————————

  假如最后选择小规模纳税人:

  开出去增值税普通发票税率:3%

  销项不含税销售额是=100000÷(1+3%)=97087.38(元)

  销项税额=100000-97087.38=2912.62(元)

  购买材料,进项增值税税率为3%

  进项不含税销售额=60000÷(1+3%)=58252.43(元)

  进项税额=60000-58252.43=1747.57(元)

  本期应纳增值税=2912.62(元)(季度不含税销售额<9万元免征增值税,>9万元,全额征收增值税)

  附加税=2912.62×7%=203.88(元)----假设附加税是增值税的7%

  企业所得税的计算:目前企业所得税是按照季度申报的,本例假设其余两月收入、费用开销、成本等都没有,购买的材料全部用掉,那么公司本期销售收入97087.38元;成本是58252.43元;人工假如2人,每人3500元,合计7000元人力成本;其余各类费用开销假如5000元。

  从以上公司各项数据看出,本月利润=97087.38元-58252.43元-7000元-5000元=26834.95元(<50万年应税所得额的标准,按照10%的税率征收企业所得税)

  企业所得税=26834.95×10%=2683.50(元)

  本工程应纳税合计:2912.62元+203.88元+2683.50元=5800.00元

  ————————————————

  综合以上看出:

  无论选择一般纳税人还是小规模纳税人,都比借助别人屋檐躲雨来的强!

  无论选择一般纳税人还是小规模纳税人,还要看下游客户的需求以及可以将小规模开票拆分来开,可以合理利用一些避税方式!

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